Belopp och procentsatser för inkomståret 2025

Att hålla sig uppdaterad om belopp och procentsatser är viktigt för dig som driver eget företag. Genom att ha tillgång till korrekta ekonomiska och skattemässiga uppgifter blir det enklare att driva utveckligen i företaget framåt och att inte missa avgörande ändringar.

I denna artikel har vi därför sammanställt alla belopp och procentsatser som är aktuella för inkomståret 2024.

Arbetsgivaravgifter

Födda 1958	31,42%
Födda 1938 – 1957	10,21%
Födda 1937 eller tidigare	0%

Vad det är: Arbetsgivaravgifter är de sociala avgifter som arbetsgivare i Sverige betalar till staten för sina anställda. Avgifterna hjälper till att finansiera saker som pension, sjukförsäkring och föräldrapenning – alltså sådant som ger trygghet både nu och senare i livet. Kort sagt, arbetsgivaravgiften är arbetsgivarens bidrag till det sociala skyddsnätet för sina anställda.

Egenavgifter

Födda 1958	28,97%
Födda 1938 – 1957	10,21%
Födda 1937 eller tidigare	0%

Vad det är: Egenavgifter är de sociala avgifter du själv betalar in om du driver en enskild firma. Avgifterna fungerar ungefär som arbetsgivaravgifter och går till saker som pension, sjukförsäkring och andra trygghetsförmåner.

Särskild löneskatt

Passiv näringsverksamhet	24,26%
Pensionskostnader	24,26%
Vinstandel	24,26%

Vad det är: Särskild löneskatt är en skatt som företag betalar på vissa förmåner och ersättningar, till exempel pensionssparande och sjukförsäkringar för sina anställda. Den här skatten kan i vissa fall ersätta arbetsgivaravgiften och är vanligt förekommande när det handlar om pensionsavsättningar.

Pris- och inkomstbasbelopp

Prisbasbelopp	57 300 kr
Inkomstbasbelopp	76 200 kr

Vad det är: Prisbasbelopp är ett belopp som staten sätter varje år för att hålla jämna steg med prisökningar i samhället. Det används som ett riktmärke för att räkna ut bland annat bidrag och vissa skatter. Inkomstbasbeloppet används för att beräkna olika socialförsäkringsförmåner, som pension och sjukpenning.

Representation

Extern utan moms
Frukost, lunch, middag	0 kr
Enklare förtäring	60 kr
Hyra, underhållning, m.m vid personalfester	180 kr
Teater, golf m.m	180 kr
Intern utan moms
Frukost, lunch, middag	0 kr
Enklare förtäring	60 kr
Teater, golf m.m	180 kr

Vad det är: Representation i ett företag handlar om kostnader för måltider, underhållning eller andra aktiviteter som syftar till att stärka affärsrelationer eller marknadsföra företaget. Det kan till exempel vara middagar med potentiella kunder eller konferenser. Vissa kostnader för representation är avdragsgilla för företaget, men det finns regler för hur mycket som får dras av.

Skattefria gåvor till anställda

Julgåva	550 kr (inkl. moms)
Jubileumsgåva	1 650 kr (inkl. moms)
Minnesgåva	15 000 kr (inkl. moms)
Gåvor utan moms
Representationsgåva	300 kr
Reklamgåva	300 kr

Vad det är: Ibland kan företaget ge gåvor till anställda som är skattefria, exempelvis julklappar. För att vara skattebefriade måste gåvorna följa vissa regler, som att de inte får vara för dyra eller ges för specifika prestationer. Enligt reglerna får en skattefri gåva kosta upp till ett visst belopp per år.

Resor i tjänst med eget fordon

Egen bil	25 kr/mil
Förmånsbil – laddhybrid	12 kr/mil
Förmånsbil – el	9,50 kr/mil
Moped	6 kr/mil
Motorcykel, mopedbil	12,50 kr/mil
Cykel	350 kr/år
Avdrag för kostnader som överstiger	11 000 kr/år

Vad det är: Reseersättning är en ersättning du kan få för kostnader när du använder ditt fordon i tjänsten. För egen bil kan du få ersättning baserat på hur långt du kört, och förmånsbilar har en lägre ersättning beroende på om bilen drivs med diesel, bensin eller el. Om du använder moped, motorcykel eller cykel i tjänsten finns det också specifika belopp du kan få ersättning för. Dessutom kan du göra avdrag för kostnader som överstiger en viss summa per år, exempelvis för tåg- och bussresor.

Statlig inkomstskatt

Skiktgräns för statlig inkomstskatt	598 500 kr
Brytpunkt för statlig inkomstskatt för dig som inte fyllt 65 år vid inkomstårets ingång	615 300 kr
Brytpunkt för statlig inkomstskatt för dig har fyllt 65 år vid inkomstårets ingång	697 300 kr

Vad det är: Statlig inkomstskatt är en skatt som tas ut på din inkomst utöver den vanliga kommunalskatten. Den betalas av personer som tjänar över ett visst belopp (så kallad brytpunkt). Ju högre inkomst du har, desto mer betalar du i statlig inkomstskatt, och den tas ut på den del av inkomsten som överstiger brytpunkten.

Bostadsförmån per m² bostadsyta

Område	Per år	Per månad
Stor-Stockholm	1 553 kr	129 kr
Stor-Göteborg	1 400 kr	117 kr
Kommuner med över 75 000 invånare	1 358 kr	113 kr
Övriga kommuner	1 188 kr	99 kr
Bostad utanför tätort	1 069 kr	89 kr

Vad det är: Bostadsförmån är när en arbetsgivare tillhandahåller bostad eller betalar för boende för en anställd. Arbetsgivaren kan till exempel förse den anställde med en lägenhet, betala hyran eller ge ett bostadspaket. Värdet av bostadsförmånen räknas som en inkomst och beskattas, vilket innebär att den anställde måste betala skatt på förmånen.

Expansionsfond

Högsta avsättning	Takbelopp / 0,794 eller takbelopp x 125,94
Expansionsfondsskatt	20,6%

Vad det är: En expansionsfond är ett sätt för företagare att skjuta upp skatt på en del av vinsten. Genom att sätta av pengar i fonden kan företaget växa utan att direkt betala skatt på de pengarna. Skatten betalas först när pengarna tas ut från fonden.

Grundavdrag

För personer under 66 år	16 800 kr – 44 200 kr
För personer med låga inkomster	24 300 kr

Vad det är: Grundavdrag är ett avdrag som görs på din inkomst innan slutskatten beräknas. Det är ett belopp som alla som betalar inkomstskatt får dra av i syfte att minska den skatt som betalas, särskilt för de med lägre inkomster. Grundavdraget varierar beroende på din inkomstnivå och kan ge ett lägre skattebelopp, vilket innebär att du får behålla mer av din lön.

Kostförmån

Frukost	60 kr/dag
Lunch eller middag	120 kr/dag
Helt fri kost, minst 3 mål/dag	300 kr/dag

Vad det är: Kostförmån är när en arbetsgivare ger sin anställde mat, till exempel lunch på jobbet. Om arbetsgivaren betalar för maten räknas det som en förmån och den anställde måste betala skatt på den. Det gäller både om maten är gratis eller om den är billigare än vad den skulle kosta att köpa själv.

Momssatser

Generell moms	25% (20% av priset)
Livsmedel, hotell, restaurang	12% (10,71% av priset)
Dagstidningar, böcker, persontransporter	6% (5,66% av priset)

Vad det är: Moms, eller mervärdesskatt, är en skatt som läggs på varor och tjänster när de säljs. Som konsument betalar du momsen när du handlar, men det är företagen som samlar in och betalar in den till Skatteverket.

Periodiseringsfond

Juridisk person utom dödsbon	25% av inkomsten
Fysisk person och dödsbon	30% av inkomsten

Vad det är: En periodiseringsfond är ett sätt för företagare att skjuta upp en del av vinsten och därmed minska skatten för ett år. Genom att sätta av pengar till fonden kan företaget spara på skatten och istället ta upp pengarna för beskattning senare, inom några år. Det ger företaget mer pengar att använda för investeringar eller verksamhet under den tiden.

Statslåneränta

År 2023
Genomsnittlig	2,48%
2023-11-30	2,62%

Vad det är: Statslåneräntan är den ränta som staten betalar när den lånar pengar. Den används också för att beräkna vissa skatter och avdrag, som till exempel för ränteförmåner på lån. Räntan kan förändras beroende på marknaden och bestäms av Riksgälden.

Traktamente

Skattefri traktamente med övernattning

Hel dag	290 kr/dag
Halv dag	145 kr
Efter 3 månader	203 kr/hel dag
Nattraktamente	145 kr

Reducerat traktamente – inrikes

Traktamente	290 kr	203 kr	145 kr	87 kr
Reducering för:
Hel dag	261 kr	183 kr	131 kr	78 kr
Lunch och middag	203 kr	142 kr	102 kr	61 kr
Lunch eller middag	102 kr	71 kr	51 kr	30 kr
Frukost	58 kr	41 kr	29 kr	17 kr

Reducerat traktamente – utrikes

Hel dag	85%
Lunch och middag	70%
Lunch eller middag	35%
Frukost	15%

Vad det är: Traktamente är ett skattefritt belopp som arbetsgivare kan ge sina anställda när de är på tjänsteresa och måste övernatta borta. Pengarna är tänkta att täcka extra kostnader för mat, boende och andra utgifter som kan uppstå under resan. Traktamentet kan variera beroende på vart resan går och hur länge den varar.

Drivmedelsförmån vid bilförmån

Underlag för skatteavdrag	Marknadsvärdet inkl. moms x 1,2
Underlag för arbetsgivaravgifter	Marknadsvärdet inkl. moms

Vad det är: Drivmedelsförmån innebär att en anställd får fri eller subventionerad bensin, diesel eller annat drivmedel för tjänstebilens användning. Om arbetsgivaren betalar för drivmedlet, räknas det som en förmån och beskattas. Förmånen kan variera beroende på om bilen används privat eller bara i tjänsten.