Ta ut lön i aktiebolag – Vad gäller?

Att ta ut lön i ett aktiebolag kräver en del planering. När du tar ut lön påverkas nämligen både skatten och företagets resultat, så det är bra att veta hur, när och vad som är mest fördelaktigt.

Här ger vi dig en enkel guide till hur du tar ut lön i ditt aktiebolag. Vi går också igenom när det är bättre att ta lön och när du istället bör tänka på utdelning.

När kan jag ta ut lön i aktiebolag?

Du som har ett aktiebolag kan vara anställd i den egna verksamheten. Och så länge du tar ut lön eller andra förmåner betraktas du som anställd. Därför måste aktiebolaget vara registrerat som arbetsgivare, även om du är den enda som arbetar för företaget.

Att bestämma när det är dags att börja ta ut lön för det arbete du lägger ner i företaget kan vara svårt. Många nya företagare försöker först få igång verksamheten så att inkomsterna blir regelbundna. Och det är viktigt, för en stabil ekonomisk grund ger möjlighet till investering, tillväxt och stöd vid oförutsedda kriser.

Samtidigt är det viktigt att komma ihåg att de sociala avgifterna i lönen ligger till grund för förmåner som till exempel sjuk- och föräldrapenning samt A-kassa. Olyckor kan hända snabbt och det ska kännas tryggt att veta att du är försäkrad och kan få inkomster även om du blir sjuk eller skadas. I längden avgör lönen även din pension som är inkomstbaserad.

Läs även: Varför du ska pensionsspara som egenföretagare

Ta ut lön när bolaget har råd

Så svaret på frågan när du kan ta ut lön är – när bolaget har råd. Finns det förutsättningar för löneutbetalningar under sex månader framöver kan du börja ta ut en mindre summa varje månad, fortsätt bygga kapital och ta utdelning vid årets slut.

Med tiden kan du öka din lön i takt med att intäkterna i bolaget också ökar.

Hur mycket lön kan jag ta ut?

Som tidigare nämnt är det viktigt att du tar ut lön i bolaget. Förutom att den är sjuk- och föräldrapenninggrundande ligger den nämligen till grund för beräkning av utdelningsutrymmet i företaget.

Storleken på lönen beror förstås på bolagets ekonomi. Går verksamheten bra kan du ta ut en högre lön. Se bara till att inte komma över brytpunkten för statlig skatt.

För 2024 ligger den på 615 300 kronor (efter grundavdrag) eller 51 275 kr/månad. Är din lön högre ska du betala statlig inkomstskatt på 20 procent utöver den kommunala skatten.

När du beräknar vilken lön aktiebolaget har råd att betala till dig ska du inte glömma att även räkna med arbetsgivaravgifterna (31,42 procent) samt försäkringar.

Lön eller utdelning?

Kort kan vi säga vilket som eller både och. Låt oss förklara.

Utdelning

Om du precis startat ett aktiebolag kanske det inte finns utrymme till löneutbetalning. Då kan du istället försöka bygga kapital och spara så att du har en vinst i slutet på året.

Utdelning i ett aktiebolag sker enligt förenklingsregeln eller genom att använda sig av huvudregeln som baseras på uttagen lön. Skattesatsen på utdelningen är 20 procent och du betalar inga arbetsgivaravgifter för den.

Du som saknar lön i bolaget, men äger aktier i början av 2024 kan ta en lågbeskattad utdelning på upp till 204 325 kronor – om ekonomin tillåter. Har du aktier i flera företag kan du dock enbart använda denna regel i bara ett av dem.

Lön

Har du drivit aktiebolaget ett tag och verksamheten utvecklar sig stabilt kan det vara läge att anställa dig själv. Det är trots allt en trygghet att ha en lön. Förutom regelbundna inkomster får du tillgång till socialsystemet som ersätter dig vid sjukdom, arbetslöshet, föräldraledighet samt betalar ut din pension.

Skatten på inkomsten är emellertid högre än den på utdelning. Men samtidigt går det inte att sätta pris på trygghet. Har du ingen lön kan du inte utnyttja alla förmåner som vi nämnde ovan.

Dessutom krävs det att du tar ut lön i företaget för att kunna göra vissa avdrag, exempelvis premierna till tjänstepensionen.

Läs även: Räkna ut lön med vår kalkylator

Lön och utdelning

Är du anställd i aktiebolaget kan du ta utdelning enligt huvudregeln som är lönebaserad. Det lönebaserade utrymmet motsvarar 50 procent av löneunderlaget som i sin tur beräknas på kontant ersättning. Ha dock i åtanke att förmåner och statliga bidrag inte får ingå i summan.

För beskattningsåret 2025 är gränsbeloppet för totala löner under 2024 minst 481 264 kronor, vilket ger ett utdelningsutrymme på 240 632 kronor (50 procent av 481 264 kronor). Finns det fler aktieägare ska utdelningsutrymmet fördelas i proportion till andelarna.

Tänk på att du måste äga minst 4 procent av aktierna i företaget för att kunna använda dig av denna metod.

Sänkta avgifter med Växa-stödet

Växa-stödet innebar en sänkning av arbetsgivaravgifterna under en 2-årsperiod när du anställer för första gången i ditt enmansföretag.

Reglerna innebär att ett enmansföretag som anställer sin första medarbetare ska betala bara ålderspensionsavgift på 10,21 procent på ersättningar upp till 25 000 kronor per månad. Vid högre ersättningar betalas fulla arbetsgivaravgifter (31,42 procent).

För att få rätt till stödet ska företaget räknas som enmansföretag. För dig med aktiebolag menas att bolaget sedan 1 januari 2017 inte har betalat avgiftspliktig ersättning till fler än en delägare/företagsledare eller till närstående till sådan person. Den nya arbetstagaren ska vara anställd på minst 3 månader och ska arbeta minst 20 timmar per vecka.

Summering

Om du som delägare i ett aktiebolag ska ta ut lön och/eller utdelning beror på ett antal olika faktorer. Framför allt handlar det om aktiebolagets ekonomiska förutsättningar, det vill säga dess möjligheter att faktiskt betala ut lön.

Med det sagt vill vi poängtera att lönen är viktig för din överlevnad, men den är också avgörande för mycket mer än så. På din lön baseras en hel del sociala förmåner som du missar om du satsar på lågbeskattad utdelning. Några av dem är sjuk- och föräldrapenning, a-kassa och din framtida pension.